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LA DIAN CALI ESTA DESARROLLANDO UN PROGRAMA INSTITUCIONAL PARA REVISAR LA RETENCIÓN EN LA FUENTE

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Uno de nuestros clientes recibió un Auto de Verificación proferido por la División de Gestión Fiscalización Cali, en donde le anuncian visita para revisar la retención correspondiente al mes de octubre de 2013.  En el acto administrativo se lee que el programa a desarrollar tiene código TE.  El suscrito pudo establecer, que se trata de un programa institucional preparado por el nivel central.  Es recomendable revisar las retenciones en lo referente a operaciones con:

  • Personas naturales proveedores de servicios, que tienen la condición tributaria de empleado.
  • Personas naturales proveedores de servicios, que no tienen la condición tributaria de empleados y se les retuvo por concepto de honorarios, servicios o comisiones.
  • Personas naturales asalariadas
  • Operaciones sujetas a la retención por concepto de ingresos tributarios.

En los casos, en los cuales la base sujeta a retención puede ser disminuida mediante el aporte de certificados (Intereses vivienda, salud pre pagada, dependientes) es recomendable revisar las respectivas carpetas a fin de establecer que el trabajador haya aportado los documentos soportes (Si se trata de retención por el año 2013), las certificaciones deben corresponder al año 2012.  La seguridad social también se puede disminuir de la base de retención.   Recuerden que a partir de junio de 2013, es obligatorio que estas personas acrediten la seguridad social y tengan en cuenta que la posición de la Dian y de la norma sobre el tema es la siguiente:

  • La seguridad social es exigible en contratos mayores a 3 meses.   Los contratos pueden ser verbales o escritos.
  • La base para aportar a seguridad social es el 40% del ingreso mensualizado y no puede ser inferior a 1 salario mínimo.
  • La seguridad social no es exigible en pagos mensualizados inferiores a un salario mínimo mensual vigente
  • La seguridad social que debe acreditarse dado el caso es: pensión salvo que sea pensionado, salud, riesgos laborales
  • La seguridad social no es exigible en el caso de operaciones de compra venta de bienes, arrendamiento de inmuebles y arrendamiento de muebles.  Para que sirva de base legal les adjunto nuevamente el concepto

En materia de retención a quienes tienen la condición tributaria de empleados, es muy importante contar con la certificación de la persona en que la reporte si tiene o no dicha condición tributaria y que haya informado si está o no obligado a declarar para tener claro si era o no procedente la retención mínima prevista en el artículo 384 del E.T.

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